Gümrük Vergisi Nasıl Hesaplanır? İthalat Yapan İşletmeler İçin 2026 Rehberi

İthalat gerçekleştiren işletmeler açısından gümrükte karşılaşılacak vergi tutarlarını önceden bilmek, bütçe oluşturmak ve nakit akışını doğru yönetmek açısından büyük önem taşır. Gümrük vergisinin hangi yöntemle hesaplandığını ve ithalat maliyetini oluşturan giderleri örnek hesaplamalarla bu yazımızda ele alıyoruz.

Gümrük vergisi, malın Türk lirası üzerinden hesaplanan gümrük kıymetinin ilgili vergi oranıyla çarpılması sonucunda bulunur. Uygulanacak oran, ürünün GTİP koduna ve menşe ülkesine göre farklılık gösterir.
Mal bedeli, navlun ve sigorta, CIF değerinin hesaplanmasında kullanılan temel unsurlardır. Bunun yanında gümrük kıymetine dahil edilmesi gereken diğer giderlerin de hesaba katılması gerekir.
İthalat maliyeti belirlenirken yalnızca gümrük vergisine değil; ilave vergiler, damga vergisi ve diğer masraflara da yer verilmelidir.
İthalat işlemlerinde KDV sadece malın bedeli üzerinden hesaplanmaz. İlgili vergiler ile beyannamenin tescil tarihine kadar ortaya çıkan giderler de KDV matrahına dahil edilir.
Gümrükte ödenen toplam vergi ile malın toplam ithalat maliyeti aynı tutar değildir. İndirim konusu yapılabilen KDV maliyetten ayrı değerlendirilse de işletmenin ihtiyaç duyduğu nakit miktarını doğrudan etkiler.
Yazıda kullanılan vergi oranları ve döviz kuru yalnızca örnekleme amacı taşır. Gerçek bir hesaplama yapılırken güncel oranların ve beyannamenin tescil edildiği tarihte geçerli olan döviz kurunun kullanılması gerekir.

Gümrük vergisi, ithal edilen ürünün gümrük kıymetinin (CIF bedelinin) ürünün GTİP kodu ve menşe ülkesine göre belirlenen vergi oranıyla çarpılmasıyla hesaplanır. Ancak ithalat yapan bir işletmenin gümrük işlemleri sırasında karşılaştığı vergi yalnızca gümrük vergisinden ibaret değildir. İlave gümrük vergisi, damga vergisi ve çoğu durumda en yüksek tutarlı kalemlerden biri olan KDV de toplam vergi yükünün oluşmasında rol oynar.

Tedarikçinizle fiyat konusunda anlaştınız, taşıma maliyetlerini belirlediniz ve ürününüz yola çıktı. Peki ürün gümrüğe ulaştığında işletme kasasından ne kadar ödeme yapılması gerekecek? Bu tutarı gümrük müşavirinin hesaplamasını beklemeden öngörebilmek, hem satış fiyatlarını doğru belirlemeye hem de nakit akışını önceden planlamaya yardımcı olur.

Bu rehberde baştan sona tek bir ithalat örneği üzerinden ilerleyeceğiz. 10.000 dolarlık bir ürünün gümrükten çekilinceye kadar hangi vergilerle karşılaşacağını adım adım inceleyecek ve her kalemin TL karşılığını hesaplayacağız. Böylece yazının sonunda kendi ithalatınızın maliyetini hesaplayabileceğiniz pratik bir yönteme sahip olacaksınız.

Gümrük Vergisi Nedir?

Gümrük vergisi, yurt dışından Türkiye’ye getirilen ve serbest dolaşıma sokulan mallar üzerinden alınan vergidir. Verginin oranı, ürünün Türk Gümrük Tarife Cetveli’ndeki (TGTC) pozisyonu ile menşe ülkesine göre belirlenir. Başka bir ifadeyle gümrük vergisi, yurt dışından getirilen bir ürünün Türkiye’de satışa sunulabilmesi için karşılaşılan ilk vergi kalemlerinden biridir.

Bu vergiyi ithalatçı, yani gümrük beyannamesinde beyan sahibi olarak yer alan kişi veya işletme öder. Verginin tahsilatını ise gümrük idaresi gerçekleştirir. Uygulamada beyannamenin hazırlanması ve sunulması çoğunlukla gümrük müşaviri aracılığıyla yapılır. Vergiler ödenmeden ürünün gümrükten çekilmesi mümkün değildir.

Günlük kullanımda “ithalat vergisi” ifadesi çoğu zaman gümrük vergisini anlatmak için kullanılır. Ancak ithalat sırasında ödenebilecek vergiler bununla sınırlı değildir. Gümrük vergisi, vergi zincirinin ilk aşamasını oluşturur ve bazı durumlarda sonraki vergilerin hesaplama matrahını da artırır. Bu nedenle yalnızca gümrük vergisine odaklanmak yerine tüm vergi kalemlerini birlikte değerlendirmek gerekir.

İthalatta Hangi Vergiler Ödenir?

İthalat işlemlerinde uygulanacak vergiler; ürünün türüne, menşe ülkesine ve ödeme yöntemine göre değişiklik gösterebilir. Her ithalat işleminde aşağıdaki vergilerin tamamının ortaya çıkması beklenmez. Ancak hangi kalemlerle karşılaşılabileceğini bilmek, doğru bir maliyet hesabı oluşturmanın temelidir.

Vergi	Hangi durumda uygulanır?	Matrahı
Gümrük vergisi	Serbest dolaşıma giren birçok malda uygulanır; oran %0 olabilir	Gümrük kıymeti (CIF)
İlave gümrük vergisi (İGV)	Belirli ürünlerde, özellikle serbest ticaret anlaşması bulunmayan ülke menşeli mallarda	Gümrük kıymeti (CIF)
Ek mali yükümlülük (EMY)	AB’den A.TR dolaşım belgesiyle gelen ancak üçüncü ülke menşeli belirli ürünlerde	Gümrük kıymeti (CIF)
Damping karşıtı vergi	Belirli ülke, şirket veya ürünler için önlem kararı bulunması halinde	Kıymet veya miktar
Özel tüketim vergisi (ÖTV)	ÖTV kapsamındaki ürünlerde; örneğin araç, akaryakıt, tütün ve bazı elektronik ürünlerde	Gümrük kıymeti + gümrük vergisi ve diğer vergiler
KDV	İthalat işlemlerinin büyük bölümünde	Gümrük kıymeti + ithalat vergileri + tescil tarihine kadar oluşan giderler
Damga vergisi	Her gümrük beyannamesinde	Beyanname başına maktu tutar
KKDF	Vadeli ithalat işlemlerinde	İthalat bedeli

Yukarıdaki tabloda yer alan kalemlerin her birini, aşağıdaki örnek hesaplama üzerinden ayrıntılı şekilde açıklıyoruz.

Gümrük Vergisi Nasıl Hesaplanır? Adım Adım

İthalat işlemlerinde gümrük vergisi hesabını temel olarak 6 aşamada gerçekleştirebilirsiniz:

Malın GTİP kodunu belirleyin.

GTİP ve menşe ülkesine göre geçerli vergi oranlarını kontrol edin.

Gümrük kıymetini (CIF) hesaplayarak TL karşılığını bulun.

Gümrük vergisi ile varsa ilave gümrük vergisi ve diğer ek vergileri hesaplayın.

KDV matrahını belirleyip KDV tutarını hesaplayın.

Damga vergisi ve varsa diğer giderleri hesaba dahil edin.

Şimdi tüm aşamaları aynı örnek üzerinden inceleyelim. Örneğimizde bir KOBİ, Çin’den ÖTV kapsamına girmeyen bir ürün ithal ediyor. Ürünün bedeli 10.000 USD (FOB), navlun gideri 800 USD ve sigorta gideri 200 USD. Hesaplamada kullanılan %5 gümrük vergisi, %10 ilave gümrük vergisi ve 40,00 TL/USD kur tamamen örnektir. Gerçek işlemlerinizde güncel vergi oranları ile beyannamenin tescil tarihindeki kuru kullanmanız gerekir.

Adım 1 ve 2: GTİP’i Belirleyin ve Vergi Oranlarını Kontrol Edin

GTİP, yani Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonu, malların gümrük tarife cetvelinde yer aldığı 12 haneli kodu ifade eder. Uygulanacak gümrük vergisi ve ek vergilerin yanı sıra ithalat sırasında gerekli olabilecek bazı izin ve belgeler de GTİP üzerinden belirlenir. Dolayısıyla GTİP’in yanlış belirlenmesi yalnızca yanlış vergi oranı uygulanmasına değil, eksik vergi ödenmesine ve buna bağlı ceza risklerine de yol açabilir.

GTİP araştırmasına tedarikçiniz tarafından düzenlenen fatura ve ihracat beyannamesini inceleyerek başlayabilirsiniz. Yurt dışındaki satıcı çoğu zaman ürünün ilk 6 hanesini belirtir. Türkiye’ye özel olan son 6 hane ise Türk Gümrük Tarife Cetveli’ndeki ürün tanımlarıyla karşılaştırılarak belirlenir. Birbirine benzeyen ürünler farklı tarife pozisyonlarında değerlendirilebildiğinden, belirlediğiniz GTİP’i gümrük müşavirinizle doğrulamanız önemlidir. Tereddüt yaşanan durumlarda gümrük idaresinden bağlayıcı tarife bilgisi (BTB) alınması da mümkündür.

GTİP belirlendikten sonra uygulanacak oranları Ticaret Bakanlığı’nın Gümrük Vergileri Sorgulama ekranından kontrol edebilirsiniz:

Sorgulama alanına ürünün GTİP kodunu yazın.

Menşe ülkeyi seçin.

Varsa A.TR, EUR.1 gibi dolaşım veya menşe belgelerine ilişkin bilgileri girin.

Sistem tarafından gösterilen gümrük vergisi, ilave gümrük vergisi ve diğer yükümlülükleri kontrol edin.

Menşe ülke ve kullanılan dolaşım belgesi uygulanacak oranlar üzerinde doğrudan etkilidir. Türkiye’nin serbest ticaret anlaşması yaptığı ülkelerden gelen ürünlerde, uygun menşe ispat belgesinin (örneğin EUR.1) sunulması halinde gümrük vergisi düşebilir veya sıfırlanabilir. AB’den A.TR dolaşım belgesiyle gelen sanayi ürünlerinde ise gümrük birliği kapsamında çoğunlukla gümrük vergisi uygulanmaz. Bununla birlikte aynı ürün anlaşması olmayan bir ülkeden ithal edildiğinde ilave gümrük vergisiyle karşılaşabilir.

Özetle “Bir ürünün gümrük vergisi nasıl öğrenilir?” sorusunun cevabı; ürünün GTİP kodunu ve menşe ülkesini belirleyerek ilgili sorgulama ekranından kontrol etmektir.

Adım 3: Gümrük Kıymetini (CIF) Hesaplayın

Gümrük vergisinin hesaplanmasında esas alınan temel değer gümrük kıymetidir. Uygulamada bu değer CIF bedeli üzerinden hesaplanır:

CIF = Mal bedeli + Navlun + Sigorta

4458 sayılı Gümrük Kanunu’nun 27. maddesi kapsamında, faturada ayrıca gösterilmeyen bazı ödemelerin de gümrük kıymetine dahil edilmesi gerekir. Alıcının ödediği komisyon ve aracılık bedelleri, ambalaj giderleri ve ürünle bağlantılı lisans ödemeleri bunlara örnek olarak gösterilebilir.

Ürünü FOB teslim şekliyle satın aldıysanız fatura yalnızca mal bedelini içerir. Bu durumda navlun ve sigorta giderlerini ekleyerek CIF değerini bulmanız gerekir. CIF teslim şeklinde ise söz konusu giderler genellikle faturanın içinde yer alır.

Döviz üzerinden hesaplanan gümrük kıymeti, beyannamenin tescil edildiği tarihte geçerli kur üzerinden TL’ye çevrilir. Uygulamada Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nın (TCMB) açıkladığı döviz satış kuru esas alınır. Dolayısıyla faturanın düzenlendiği tarihteki kur ile gümrük işlemlerinde kullanılan kur birbirinden farklı olabilir.

Örneğimizde:

CIF = 10.000 + 800 + 200 = 11.000 USD
Gümrük kıymeti = 11.000 USD × 40,00 TL = 440.000,00 TL

Döviz kurundaki değişimin etkisini aynı örnek üzerinden inceleyelim. Ürün henüz yoldayken dolar kuru 40,00 TL’den 41,00 TL’ye yükselirse gümrük kıymeti 451.000 TL olur. Bu artış diğer hesaplamalara da yansır:

Gümrük vergisi 22.000 TL’den 22.550 TL’ye, İGV ise 44.000 TL’den 45.100 TL’ye yükselir.
KDV matrahı 526.255,80 TL’ye, KDV tutarı ise 105.251,16 TL’ye çıkar.
Gümrükte ödenecek toplam vergi 4.180 TL artarak 174.506,96 TL olur.

Dolayısıyla kurdaki %2,5 oranındaki yükseliş, vergi yükünün de yaklaşık aynı oranda artmasına neden olur. Özellikle yüksek tutarlı ithalat işlemlerinde kur riskinin ve tescil zamanlamasının önceden değerlendirilmesi önemlidir.

Adım 4: Gümrük Vergisi, İGV ve Ek Mali Yükümlülük

Gümrük kıymetini TL cinsinden belirledikten sonra gümrük vergisinin hesaplanması oldukça basittir:

Gümrük vergisi = Gümrük kıymeti (CIF) × Gümrük vergisi oranı

Örneğimizde:

440.000 TL × %5 = 22.000,00 TL

İlave gümrük vergisi (İGV), belirli ürünlerde gümrük vergisine ilave olarak tahsil edilen bir vergidir. Uygulanacak oran ürünün niteliğine ve menşe ülkesine göre değişir. Çoğunlukla Türkiye’nin serbest ticaret anlaşması bulunmayan ülkelerden gelen mallarda karşımıza çıkar. Bu nedenle Çin, Hindistan veya Vietnam gibi ülkelerden ürün getiren KOBİ’lerde İGV, toplam ithalat maliyetini önemli ölçüde artırabilen kalemlerden biridir.

İGV hesabında da gümrük kıymeti esas alınır:

440.000 TL × %10 = 44.000,00 TL

Örneğimizde İGV tutarı, gümrük vergisinin iki katına ulaşmaktadır. Bu durum, yalnızca gümrük vergisi oranını dikkate alarak ithalat maliyeti hesaplamanın neden eksik sonuç verebileceğini gösterir.

Ayrıca aşağıdaki iki kalem de bazı ithalatlarda önem taşır:

Ek mali yükümlülük (EMY): A.TR dolaşım belgesiyle AB’den gelen ancak menşei üçüncü bir ülke olan bazı ürünlerde uygulanabilir. Bu uygulama, gümrük birliği üzerinden gerçekleştirilen dolaylı ithalatlarda İGV’nin devre dışı kalmasını önlemeyi amaçlar.
Damping karşıtı vergi: Belirli bir ülke veya firmadan belirli bir ürünün düşük fiyatla ithal edildiğinin tespit edilmesi ve buna ilişkin önlem kararı bulunması halinde uygulanabilir. Vergi kıymet üzerinden yüzde olarak veya ton/adet gibi miktar esasına göre alınabilir. Ürününüz için geçerli bir önlem olup olmadığını gümrük müşaviriniz aracılığıyla kontrol etmeniz gerekir.

Adım 5: KDV Matrahı ve İthalatta KDV

İthalat işlemlerinde en sık yapılan hesaplama hatalarından biri KDV matrahının eksik belirlenmesidir. KDV’nin yalnızca CIF bedeli üzerinden hesaplanması doğru değildir. 3065 sayılı KDV Kanunu’nun 21. maddesine göre ithalatta KDV matrahı daha geniş kapsamlıdır.

KDV matrahı = Gümrük kıymeti + İthalatta ödenen vergi, resim ve harçlar + Beyannamenin tesciline kadar yapılan diğer giderler ve kur farkları

Buna göre gümrük vergisi, İGV ve damga vergisi gibi kalemler KDV matrahına dahil edilir. Ayrıca ürünün tescilden önce liman veya antrepoda beklemesi nedeniyle oluşan ardiye ve benzeri giderler de matrah hesabında dikkate alınabilir.

Örneğimizde tescil tarihine kadar 6.000 TL tutarında, KDV hariç liman ve ardiye gideri oluştuğunu varsayalım:

KDV matrahı = 440.000 + 22.000 + 44.000 + 6.000 + 1.605,80 = 513.605,80 TL
KDV (%20) = 513.605,80 × %20 = 102.721,16 TL

KDV'yi yalnızca CIF bedeli üzerinden hesaplamış olsaydık matrah 440.000 TL olacaktı. Bu durumda matrah 73.605,80 TL, KDV ise 14.721,16 TL eksik hesaplanmış olacaktı. Böyle bir hata, gümrük işlemleri sırasında beklenmeyen bir ödeme ile karşılaşmanıza veya ürünün gerçek maliyetini yanlış hesaplamanıza neden olabilir.

Uzman notu: Tescil tarihine kadar yapılan giderlerin faturalar ve diğer belgelerle düzenli biçimde kayıt altına alınması önemlidir. KDV matrahının oluşturulmasında bu giderlerin gözden kaçırılması, ithalat işlemlerinde sık karşılaşılan hesaplama hatalarından biridir. Özellikle damga vergisi ve tescile kadar oluşan giderlerin matrah hesabına doğru şekilde dahil edilmesi gerekir.

Ürün ÖTV kapsamındaysa hesaplama sıralaması farklılaşır. ÖTV, KDV’den önce hesaplanır ve KDV matrahına dahil edilir. ÖTV’nin hangi ürünlere uygulandığı ve hesaplama yöntemi hakkında daha detaylı bilgi için özel tüketim vergisi (ÖTV) içeriğinden yararlanabilirsiniz. KDV hesaplamasının genel mantığını öğrenmek için KDV nasıl hesaplanır yazısına bakabilir, tutarları KDV hesaplama aracı üzerinden kontrol edebilirsiniz.

Adım 6: Damga Vergisi, KKDF ve Diğer Masraflar

İthalat işlemlerindeki vergi hesabının son aşamasında aşağıdaki kalemler de değerlendirilmelidir:

Damga vergisi: Her gümrük beyannamesi için belirlenen maktu tutarda alınır. 2026 yılında beyanname başına tutar 1.605,80 TL’dir. Beyannamede yer alan mal miktarından bağımsız olması nedeniyle özellikle düşük tutarlı ve sık yapılan ithalatlarda ürün başına maliyeti daha fazla etkileyebilir.
KKDF (Kaynak Kullanımını Destekleme Fonu): Peşin ödeme yapılan ithalatlarda uygulanmaz. Kabul kredili, vadeli akreditifli veya mal mukabili gibi vadeli ödeme yöntemlerinde, ödeme şekline ve vade süresine bağlı olarak ithalat bedeli üzerinden alınabilir. Oran ve uygulama alanı değişebildiği için ödeme planı oluşturulmadan önce güncel düzenlemelerin kontrol edilmesi gerekir.
Vergi dışındaki giderler: Gümrük müşavirliği hizmet bedeli, tescil sonrasında oluşan ardiye, liman ve yurt içi taşıma giderleri vergi değildir. Ancak bunların tamamı toplam ithalat maliyetinin bir parçasıdır. Söz konusu hizmetler ayrıca KDV’li faturalarla işletmeye yansıtılabilir.

Örneğimizde vadeli bir ödeme yöntemi kullanılmadığı için KKDF hesaplamaya dahil edilmemiştir.

Toplam İthalat Maliyeti: Tüm Hesap Tek Tabloda

10.000 dolarlık ürün örneğimizde gümrük işlemleri sırasında toplam 170.326,96 TL vergi ödenmektedir. Bu tutarın 102.721,16 TL’si KDV’dir. Hesaplamanın tamamını aşağıdaki tabloda görebilirsiniz:

Kalem	Hesaplama	Tutar
Mal bedeli (FOB)	10.000 USD	10.000 USD
Navlun + sigorta	800 + 200 USD	1.000 USD
Gümrük kıymeti (CIF)	11.000 USD × 40,00 TL	440.000,00 TL
Gümrük vergisi (%5 örnek)	440.000 × %5	22.000,00 TL
İlave gümrük vergisi (%10 örnek)	440.000 × %10	44.000,00 TL
Tescil tarihine kadar yurt içi giderler	Ardiye, liman vb.	6.000,00 TL
Damga vergisi (2026)	Maktu	1.605,80 TL
KDV matrahı	440.000 + 22.000 + 44.000 + 6.000 + 1.605,80	513.605,80 TL
KDV (%20)	513.605,80 × %20	102.721,16 TL
Gümrükte ödenecek toplam vergi	22.000 + 44.000 + 1.605,80 + 102.721,16	170.326,96 TL
KDV hariç ithalat maliyeti	KDV indirilebiliyorsa	513.605,80 TL

KDV mükellefi olan bir işletme, ithalat sırasında ödediği KDV’yi indirim konusu yapabilir. Bu durumda ürünün işletme açısından gerçek maliyeti, KDV hariç 513.605,80 TL olarak değerlendirilir. Ancak 102.721,16 TL KDV gümrük aşamasında peşin olarak ödenir ve sonraki dönemlerde hesaplanan KDV’den mahsup edilerek geri kazanılır. Dolayısıyla KDV doğrudan maliyet oluşturmasa bile işletmenin nakit akışını etkiler. Özellikle yüksek tutarlı ithalatlarda bu tutarın ödeme tarihinde hazır bulundurulması gerekir.

Kendi ithalatınız için aynı hesabı yapmak istediğinizde tablodaki sıralamayı takip edebilirsiniz: önce CIF değerini ve TL karşılığını belirleyin, ardından gümrük kıymeti üzerinden alınan vergileri hesaplayın ve son olarak genişletilmiş matrah üzerinden KDV’yi bulun.

Gümrük Vergisi Oranları: Ne Kadar, Yüzde Kaç?

“Gümrük vergisi ne kadar?” veya “Gümrük vergisi yüzde kaç?” sorularına herkes için geçerli tek bir oranla cevap vermek mümkün değildir. Türkiye’de gümrük vergileri sabit bir orana bağlı değildir. Uygulanacak oran; ürünün GTİP koduna, menşe ülkesine ve söz konusu ülkeyle Türkiye arasında ticaret anlaşması bulunup bulunmadığına göre değişebilir. Oranlar %0’dan oldukça yüksek seviyelere kadar çıkabilir.

Aynı ürün için dahi farklı ülkelerden yapılan ithalatlarda farklı sonuçlarla karşılaşılabilir. Örneğin AB’den A.TR belgesiyle getirilen bir sanayi ürününde gümrük vergisi çoğu zaman sıfırken, aynı ürün Uzak Doğu ülkelerinden ithal edildiğinde hem gümrük vergisi hem de ilave gümrük vergisi uygulanabilir.

Gümrük vergisi oranları, Resmî Gazete’de yayımlanan İthalat Rejimi Kararı ve ekleri üzerinden belirlenir. İlave gümrük vergisi oranları ise İthalatta İlave Gümrük Vergisi Uygulanmasına İlişkin Karar kapsamında düzenlenir. Yıl içerisinde bu düzenlemelerde birden fazla değişiklik yapılabilmektedir. 2026 yılında da yıl başındaki düzenlemenin ardından çeşitli değişiklikler yayımlanmıştır. Bu nedenle eski bir faturadaki veya geçmiş yıllara ait bir içerikteki oranları esas almak yerine, her ithalat işleminden önce Gümrük Vergileri Sorgulama ekranındaki güncel oranların kontrol edilmesi daha doğru olacaktır.

“Gümrük vergisi kaç TL?” sorusunun cevabı da ürün özelinde değişir. Vergi tutarı, ilgili vergi oranının ürünün TL cinsinden gümrük kıymetiyle çarpılması sonucunda bulunur. Yukarıdaki yöntemi kendi GTİP ve menşe ülke bilgilerinizle uygulayarak ödeyeceğiniz tutarı hesaplayabilirsiniz.

İthalatta Ödenen Vergilerin Muhasebeleştirilmesi

Gümrük işlemleri sırasında ödenen vergilerin muhasebe kayıtlarında aynı şekilde değerlendirilmesi söz konusu değildir. Bazı giderler ürünün maliyetine dahil edilirken KDV ayrı olarak takip edilir. Doğru muhasebeleştirme, hem stok maliyetlerinin hem de KDV beyannamesinin doğru oluşturulması açısından önem taşır.

Maliyete dahil edilenler: Gümrük vergisi, ilave gümrük vergisi, EMY, damping karşıtı vergi, damga vergisi ve ürünün işletmeye ulaşmasına kadar ortaya çıkan navlun, sigorta, ardiye ve gümrük müşavirliği gibi giderler ürün maliyetine eklenir. Örneğimizde bu tutar 513.605,80 TL’dir.
İthalatta ödenen KDV: İndirilecek KDV olarak muhasebeleştirilir ve KDV Kanunu’nun 29. maddesinde belirtilen şartlar doğrultusunda hesaplanan KDV’den düşülür. İndirim yapılabilmesi için KDV’nin gümrük makbuzunda gösterilmiş olması ve belgenin ilgili takvim yılı içinde yasal defterlere kaydedilmesi gerekir.
İndirim kısıtlamaları: 24.11.2023 tarihinden itibaren gözetim, damping ve korunma önlemleri kapsamında ödenen bazı tutarlara karşılık gelen KDV’nin indirimine yönelik sınırlamalar bulunmaktadır. Bu kapsamda bir ürün ithal ediyorsanız KDV indirim hakkınızı mali müşavirinizle birlikte kontrol etmeniz gerekir.
Saklanması gereken belgeler: Gümrük beyannamesi, vergi ödeme belgesi veya gümrük makbuzu, yurt dışındaki satıcı tarafından düzenlenen fatura ile navlun, sigorta ve ardiye gibi giderlere ilişkin belgeler muhafaza edilmelidir.
Kur farkı: Faturanın düzenlendiği tarihteki döviz kuru ile ödeme tarihinde geçerli olan kur arasında farklılık olması halinde kur farkı oluşabilir. Bu farkın nasıl belgelendirileceğine ilişkin ayrıntıları kur farkı faturası içeriğinde bulabilirsiniz.

İthalat yalnızca fiziksel mal alımından ibaret değildir. Yurt dışından yazılım, danışmanlık veya benzeri hizmetler satın alındığında gümrük işlemleri yerine sorumlu sıfatıyla KDV uygulaması gündeme gelebilir. Bu konudaki ayrıntıları yurt dışı faturaların vergi boyutu içeriğinde bulabilirsiniz.

Bireysel Alışverişlerde Uygulama Farklıdır

Bu yazıda yer verilen hesaplama yöntemi işletmeler tarafından gerçekleştirilen ticari ithalat işlemleri için geçerlidir. Yurt dışındaki internet sitelerinden kişisel kullanım amacıyla yapılan alışverişlerde ise farklı bir uygulama söz konusudur.

Posta veya hızlı kargo yoluyla gelen bireysel gönderilerde, yukarıda anlatılan ayrıntılı hesaplama yöntemi yerine ürünün değerine bağlı olarak maktu oranlı tek bir vergi uygulanabilir. 2026 yılının başında yapılan düzenleme ile daha önce geçerli olan 30 € tutarındaki vergi muafiyeti kaldırılmıştır. Bu nedenle “30 Euro üzerindeki ürünlerde gümrük vergisi ne kadar?” sorusu artık önceki dönemdeki kadar belirleyici değildir. Güncel oran ve limitleri öğrenmek için Ticaret Bakanlığı’nın Posta ve Hızlı Kargo Muafiyeti sayfasının kontrol edilmesi gerekir.

Burada dikkat edilmesi gereken önemli bir nokta bulunuyor: Ticari miktar veya nitelik taşıyan gönderiler, hızlı kargo ya da posta yoluyla ulaşsa dahi bireysel gönderilere uygulanan rejimden yararlanamaz. Ürünü satış amacıyla getiriyorsanız ticari ithalat kapsamında değerlendirilir ve bu yazıda anlatılan hesaplama yöntemi dikkate alınır.

Bu içerik yalnızca bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır. Yazıda kullanılan vergi oranları ve döviz kuru örnek niteliğindedir. Gerçek uygulamada vergi oranları GTİP kodu, menşe ülke ve yürürlükteki mevzuata göre değişiklik gösterebilir. İthalat işleminiz için kesin vergi hesabı yapmadan önce gümrük müşavirinize ve mali müşavirinize danışmanızı öneririz.